岁月轮回，银冬已至。随着年末的临近，财务人员又迎来了繁忙的年终结算工作。其中，年末结转是必不可少的一个环节。为此我们整理了一份详细的年末结转攻略，希望能够帮助新手财务人轻松应对这一任务。
接下来我们就来具体看看应该如何做账务处理吧。
1将损益类账户的余额结转至本年利润：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益等
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
销售费用
管理费用
财务费用
研发费用
税金及附加等
2纳税调整：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税负债
3将所得税费用转入本年利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
4将本年利润结转至利润分配：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（如亏损则作相反分录）
5提取盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积（提取比率通常为10%）
利润分配——提取任意盈余公积（公司可根据情况自主决定是否计提）
贷：盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——任意盈余公积
6向股东分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利
7增值税科目年末结转：借：应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
注：如果仍在使用手工账的，且使用“应交增值税”的多栏式明细账的，此结转可以省略。
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
好啦，以上就是本期的全部内容，供大家参考。
（本文由东奥继续教育教务团队提供）
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